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RevelBI

Cómo diseñar y proyectar cuentas de resultados con diferentes escenarios

Realizar proyecciones de la cuenta de pérdidas y ganancias en base a distintos escenarios es fundamental para la gestión financiera empresarial. Estas proyecciones permiten anticipar posibles cambios en el entorno económico, como fluctuaciones en la demanda del mercado, variaciones en los costos de producción o cambios en la regulación. Al considerar múltiples escenarios, desde el más optimista hasta el más adverso, las empresas pueden prepararse para enfrentar distintos desafíos y aprovechar oportunidades. Esta práctica facilita la toma de decisiones estratégicas al proporcionar una visión más completa de cómo podrían evolucionar las finanzas de la empresa en diferentes contextos. Además, permite identificar áreas de riesgo y tomar medidas preventivas para mitigar su impacto.

En el mundo empresarial, la planificación financiera es un pilar fundamental para la viabilidad y el crecimiento sostenible de cualquier organización. Enfrentarse a un entorno económico en constante cambio y a una competencia cada vez más feroz exige a las empresas adoptar estrategias financieras sólidas y proactivas. En este contexto, las proyecciones de la cuenta de pérdidas y ganancias emergen como una herramienta esencial para la toma de decisiones informadas y la gestión eficiente de los recursos financieros.

Las proyecciones de la cuenta de pérdidas y ganancias, también conocidas como estado de resultados, son estimaciones anticipadas de los ingresos, gastos y beneficios de una empresa durante un período determinado. Estas proyecciones proporcionan una visión futura de la salud financiera de la organización, lo que permite a los gestores empresariales planificar y ajustar estrategias en función de diversos escenarios posibles.

A lo largo de estas líneas, analizaremos por qué estas proyecciones son fundamentales para la gestión financiera de las empresas y cómo pueden llevarse a cabo de manera efectiva, así como en los métodos y herramientas disponibles para su implementación.

Empezando por el principio, hablemos de las cuentas de pérdidas y ganancias, también conocida como estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias, es un informe financiero fundamental que muestra las ganancias y pérdidas de una empresa durante un período contable específico, generalmente un año. Esta cuenta refleja la capacidad de la empresa para generar ingresos y controlar sus gastos, lo que permite evaluar su desempeño financiero y su rentabilidad.

La cuenta de pérdidas y ganancias se compone de varios elementos clave:

  1. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (A+B+C+D+E+F+G+H)
    1. Importe neto de la Cifra de Negocios:
      1. Ventas y Prestación servicios: Representa el dinero que la empresa recibe por la venta de bienes o servicios.
      2. El Plan General Contable incluye otros conceptos, pero no son tan habituales en startups o PYMEs, principalmente por el tamaño. Por ejemplo, también habría que incluir los ingresos financieros del holding.
    2. Variación de Existencias: aquí debemos recoger las variaciones de valor en stock (almacén) de los productos fabricados o en fabricación.
    3. Aprovisionamientos: si en el anterior recogemos productos, en este caso debemos incluir la variación de valor de existencias y materias primas (compras, pérdida de valor, etc.)
    4. Gastos de Personal: sueldos, indemnizaciones, planes de pensiones, seguridad social, etc.
    5. Otros ingresos y gastos de explotación: el resto de ingresos y gastos no recogidos anteriormente.
    6. Subvenciones: aquí recogemos cualquier subvención o ayuda pública.
    7. Amortizaciones: amortización del inmovilizado.
    8. Depreciaciones: tendremos los resultados por enajenación (venta de bienes no ventas) así como el resto de deterioros y pérdidas de los activos/pasivos de la empresa.
  2. RESULTADO FINANCIERO (A+B+C)
    1. Ingresos y Gastos Financieros: intereses de deudas (tanto a favor como en contra) tanto con terceros como con empresas del grupo.
    2. Diferencias de cambio: efecto de las divisas (tipo de cambio).
    3. Deterioros: pérdida de valor o resultado de la venta de acciones o participaciones.
  3. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A)
    1. Es la suma del resultado de explotación y el resultado financiero.
  4. IMPUESTOS (A)
    1. Aplicamos el porcentaje impositivo que nos aplique sobre el resultado antes de impuestos (en caso de que sea positivo). Si el resultado es negativo, no aplican.
  5. RESULTADO CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (III – IV)
    1. Resultado antes de impuestos menos los impuestos que aplican.

En resumen, la cuenta de pérdidas y ganancias resume la actividad financiera de una empresa durante un período de tiempo determinado, mostrando sus ingresos, costos, gastos y, finalmente, su beneficio o pérdida netos.

Ahora que conoces los tipos de ingresos y gastos ya tienes identificados todas las variables que pueden proyectarse a futuro para definir el plan de la empresa.

Es crucial estimar con precisión tanto los ingresos como los gastos. Para hacerlo, es útil utilizar datos históricos cuando estén disponibles y realizar proyecciones realistas para el futuro. Además, es importante considerar diferentes escenarios y posibles fluctuaciones en el mercado que puedan afectar los resultados financieros de la empresa.

Al realizar una proyección financiera en base a ingresos y gastos, se deben tener en cuenta todos los factores relevantes y realizar ajustes según sea necesario para garantizar que las proyecciones sean lo más precisas posible. Esto proporcionará a la empresa una base sólida para la toma de decisiones financieras y la planificación estratégica a largo plazo.

Una vez que tenemos claro qué variables podemos emplear para realizar proyecciones es importante profundizar en qué es proyectar.

Una proyección se refiere a una estimación o predicción del comportamiento futuro de una variable o conjunto de variables, basada en la información disponible y supuestos razonables sobre cómo podrían evolucionar las circunstancias relevantes.

Por tanto:

  • Conjunto de variables: ingresos y gastos, principalmente. Existen otras variables que están relacionadas son los pedidos o clientes, pero por el momento podemos quedarnos en las dos más relevantes.
    • Ingresos
    • Gastos
  • Información disponible: básicamente son los datos históricos. En base a tu conjunto de datos se puede identificar tendencias y, de las más relevantes a identificar, es la estacionalidad de las ventas así como el reparto de gastos a lo largo del tiempo.
    • Estacionalidad de ventas
    • Euros gastados por euro vendido
  • Supuestos razonables: aquí reside la complejidad de las proyecciones, ¿en base a qué proyectamos sobre los datos históricos? En general, podemos distinguir entre condicionantes internos o externos.
    • FACTORES INTERNOS DE LA EMPRESA
      • Tendencias históricas: En base a los datos disponibles de ingresos y gastos podemos identificar en qué porcentaje han venido creciendo o decreciendo ambas variables.
      • Estrategia, inversiones y expansión: Si la empresa tiene planes de inversión o expansión, es importante considerar cómo estas iniciativas podrían afectar los ingresos y gastos futuros. Por ejemplo, invertir en maquinaria de producción supone un incremento de gasto (inversión) en el corto plazo a cambio de una mayor productividad en el medio/largo plazo.
      • Ciclo de vida del producto/servicio: Para productos o servicios con ciclos de vida conocidos, como lanzamientos de nuevos productos o la obsolescencia de productos existentes, es esencial proyectar cómo estos eventos afectarán los ingresos y gastos.
    • FACTORES EXTERNOS A LA EMPRESA
      • Condiciones económicas: Considerar el entorno económico general, como el crecimiento del PIB, la tasa de desempleo, la inflación y las tasas de interés, puede ayudar a prever cómo podrían afectar la demanda del mercado y los costos operativos. Un entorno macroeconómico en crecimiento debería ser favorable para el conjunto de la economía.
      • Mercado y competencia: Evaluar la dinámica del mercado y la competencia puede proporcionar información sobre cómo podrían evolucionar las ventas y los precios de los productos o servicios de la empresa.
      • Cambios regulatorios: Estar al tanto de cambios en la regulación gubernamental que podrían impactar en costos o ingresos, como impuestos, aranceles o normativas sectoriales, es crucial para realizar proyecciones precisas.

Disponer de datos, que éstos sean fiables, saber qué calcular, identificar tendencias y estimar el impacto de las diferentes variables es todo un reto para los gestores que no tienen demasiado tiempo o equipo para dedicar a esta fundamental tarea.

Una de las funciones de RevelBI es la planificación financiera que está disponible en el Dashboard Proyecciones.

Nosotros nos encargamos de todas las fases: desde la identificación de datos, su extracción, homogeneización y preparación (por ejemplo, formatos, curado de duplicados, etc.), identificación de tendencias, preparación de supuestos de los escenarios, cálculo de las proyecciones y presentación en formato gráfica.

Es decir, nos encargamos del proceso de principio a fin (end-to-end) para que tú y tu equipo únicamente uséis vuestro preciado tiempo en analizar los datos de las proyecciones y decidir qué hacer al respecto. En este último caso, nosotros también podemos acompañarte con nuestro equipo de consultores.

Por tanto, ¿qué beneficios puedes esperar de RevelBI?

  • Automatización y precisión: Automatizamos el proceso de recopilación y análisis de datos, lo que reduce los errores humanos y mejora la precisión de las proyecciones.
  • No necesitas conocimientos financieros: RevelBI está pensado para gestores, emprendedores y empresarios que saben mucho de su sector y negocio, por lo que no esperamos que controles temas financieros. El software es intuitivo y autoexplicativo para que vayas rápido y entiendas todos los conceptos perfectamente.
  • Eficiencia y ahorro de tiempo: Al automatizar tareas repetitivas y complejas, RevelBI te permite generar proyecciones en menos tiempo, liberando recursos para otras actividades estratégicas. Olvídate de Excels para siempre.
  • Modelado de escenarios: Facilitamos la creación y comparación de múltiples escenarios, lo que te permitirá evaluar diferentes estrategias y tomar decisiones informadas sobre el futuro.
  • Análisis de sensibilidad: Podemos realizar análisis de sensibilidad para identificar los factores que tienen el mayor impacto en las proyecciones financieras, ayudando a las empresas a mitigar riesgos y capitalizar oportunidades.
  • Visualización de datos: Mediante gráficos y tablas interactivas, RevelBI permite a los usuarios visualizar fácilmente los resultados de las proyecciones y comunicarlos de manera efectiva dentro de la organización y a los inversores.

En la siguiente sección veremos cómo realizamos las proyecciones en RevelBI.

Entonces, ¿qué escenarios están disponibles en RevelBI?

  • Proyección automática en base a tu histórico de ventas, estacionalidad y ratio de euro gastado por cada euro vendido. De esta forma te proyectaremos cuánto puedes esperar vender y gastar durante los próximos 12 meses en base a cómo ha ido evolucionando tu empresa.
    • Ten en cuenta que al emplear todos los datos históricos disponibles, se ponderarán los diferentes momentos que ha atravesado tu empresa. Si hace 1 año gastamos mucho más que lo que vendías y en los últimos 3 meses ya has conseguido el break-even; la proyección tendrá en cuenta que estás en un periodo de crecimiento y así se proyectarán tus ingresos.
  • Con esta proyección de base, tú podrás realizar las modificaciones que consideres oportunas. Por el momento, tendrás dos variables disponibles para modificar:
    • El importe total que esperas vender este año.
    • O la variación de ventas que esperas para este año.
  • Es decir, con RevelBI no te decimos “para el próximo año se estiman 250.000€ en ventas” sino que tendrás algo como “para el próximo ejercicio, se estima que las ventas puede situarse entre 245.000€ y 260.000€, siendo el escenario más probable unas ventas de 250.000€”.¿Por qué no es lo mismo si me das el mismo resultado?
    • En el segundo caso puedes estar tranquilo en caso de que tus ventas estén en 243.000€ ya que entra dentro del límite inferior de las proyecciones y que si estás en 255.000€ estás teniendo un muy buen rendimiento ya que te sitúas cerca del límite superior. Pero ambos niveles de ventas cumplen con el objetivo de crecimiento esperado.
    • En el caso de solamente tener la referencia de 250.000€ todo lo que sea quedarse por debajo es malo y por encima bueno. Como sabes, el mundo no es blanco o negro, sino que existen muchas escalas de grises y cada una representa una realidad muy distinta.

Como puedes ver, desde RevelBI podemos ayudarte con tus proyecciones de forma automatizada, profesional y rigurosa. Podrás estar seguro que el método de proyectar es preciso y que, mediante tu customización, podrás adaptarlo a tu empresa.

Para realizar proyecciones financieras es crítico disponer de los datos de ingresos y gastos así como tener controlados los condicionantes internos y externos para que las proyecciones estén ajustadas a la realidad de las empresas. En RevelBI automatizamos esta tarea para que tú y tu equipo os dediquéis a lo que verdaderamente importa.

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